Бесплатная юридическая консультация

Задайте вопрос юристу и получите бесплатную
консультацию

Спасибо! Ваша заявка принята

Ожидайте звонка специалиста в течение 5 минут

Отправляя данные вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Оперативно

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Консультаций проведено

Сегодня 539 За все время 53060

Прием вопросов круглосуточно

47 просмотров

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Спасибо! Ваша заявка принята

Ожидайте звонка специалиста в течение 5 минут

Отправляя данные вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Оперативно

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Налогообложение для многих граждан является болезненной темой. Налоги удерживаются с заработной платы, доходов предприятий, выигрышей в лотереи и даже наследства. Однако закон делает определенное послабление гражданам, которые получили имущество по наследству. Оно выражается в освобождении от уплаты НДФЛ или предоставлении имущественного вычета. Особенности налогообложения сделок с недвижимостью определяются Налоговым кодексом.

Минимальный срок владения имуществом

Сделки, связанные с продажей недвижимого имущества, подлежат налогообложению. Потому как продавцы получают доход. Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ законодатель определил минимальный срок нахождения имущества в собственности наследника. Он составляет 3 года момента вступления в имущественные права (ст.217.1 НК РФ). Причем неважно, как именно досталось имущество наследнику – по закону или по завещанию. Преждевременное отчуждение жилья чревато уплатой налога. Правило не действует в отношении нерезидентов. Они платят подоходный налог независимо от того, когда будет отчуждаться наследство.

Исчисление срока владения имуществом начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента государственной регистрации права собственности (ст.1152 ГК РФ). Аналогичная правовая позиция изложена в письме Минфина от 15.07.2016 № 03-04-05/4148.

Пример. Наследодатель скончался 1 марта 2015 года. Наследник подал заявление в нотариальную контору 5 апреля того же года. Свидетельство на наследство было выдано лишь 20 октября 2015 года. Регистрация права собственности произошла 1 декабря того же года.

Из примера видно, что трехлетний период принятия наследства истекает 1 марта 2018 года. Отчуждение имущества после этой даты не облагается подоходным налогом. Наследнику нет необходимости дожидаться 1 декабря 2018 года. То есть даты, когда фактически произошла государственная регистрация права собственности.

Правило действует только в отношении унаследованного имущества. Если квартира приватизирована или подарена, то отсчет времени начинается с момента государственной регистрации права.

Ставка подоходного налога

Налоговая ставка для резидентов страны составляет 13%. Для иностранных граждан ставка НДФЛ установлена на уровне 30%. Резидентами признаются граждане, которые находились на территории России более 183 дней в течение одного календарного года (ст.207 НК РФ). Следовательно, российское гражданство не дает какого-то преимущества. При определенных обстоятельствах жители РФ платят подоходный налог в размере 30 %.

Если указанная в договоре купли-продажи рыночная стоимость объекта недвижимости меньше чем 70% от кадастровой, то фискальный орган делает доначисление налога (ст.217 НК РФ).

Порядок исчисления суммы НДФЛ

Подоходный налог исчисляется исходя из суммы полученного налогоплательщиком дохода. Налоговым агентом раньше выступал нотариус, который удостоверял договор купли-продажи. Сегодня граждане могут заключать соглашения в простой письменной форме без нотариального удостоверения. Такого документа достаточно для регистрации права собственности в Росреестре. Ответственность по исчислению и уплате сумму налога лежит на участниках сделки. В интересах покупателя указывать реальную рыночную стоимость приобретаемого объекта. Умышленное занижение цены может привести к злоупотреблению правом со стороны продавца. При расторжении подобных сделок покупателю возвращается сумма, указанная в договоре. Доказать факт уплаты большей суммы будет нереально.

Пример. Наследник вступил в свои права на квартиру 7 августа 2016 года. Через год он вместе с семьей решил переехать жить в другой город. Квартиру пришлось продать. Рыночная стоимость объекта составила 2,5 млн. руб. Расчет НДФЛ – 325 000 (2500000 × 13%) руб.

Как рассчитывается НДФЛ, если право собственности возникло у совладельцев в разное время? При отчуждении объекта недвижимости, который находится в собственности нескольких лиц, налог удерживается с каждого в соответствии с датой приобретения имущества. Если один собственник пользуется жильем больше 3 лет, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Остальные лица платят налог на общих основаниях. При этом налогоплательщики могут воспользоваться имущественным вычетом.

Можно ли уменьшить сумму подоходного налога? Да. Закон предусматривается два способа. При продаже и/или во время покупки другого жилья наследник может использовать налоговый вычет. Это позволяет существенно сократить расходы налогоплательщика.

Нужно ли платить налог за малолетнего ребенка

Если отчуждаемое имущество принадлежит несовершеннолетнему гражданину, то от его имени действуют законные представители (родители, опекуны). Подобные сделки проходят под присмотром органов опеки. Обязанность по начислению и уплате налога ложится на законных представителей. Равно как и последующая подача налоговой декларации.

Чтобы избежать недоразумений при подаче отчетности, необходимо приложить документы, подтверждающие наличие родственной связи с ребенком (свидетельство о рождении, постановление о назначении гражданина опекуном). В графе «Достоверность данных» необходимо указывать «Представитель налогоплательщика». В соответствующем разделе указываются данные родителя или опекуна.

Срок уплаты налога

Граничный срок для уплаты подоходного налога – 15 июля будущего года (ст.227 НК РФ). То есть, если отчуждение недвижимости произошло в 2017 году, то налог уплачивается в 2018. Расчет НДФЛ производится на основании налоговой декларации. Уплата налога осуществляется по месту учета налогоплательщика.

Куда перечислять деньги

Фискальный орган рассылает гражданам квитанции для оплаты налогов. Документ содержит все необходимые реквизиты. Налогоплательщику необходимо лишь обратиться в отделение любого банка страны и произвести платеж. Если извещение не пришло по почте, то его можно получить в территориальном отделении ФНС. Также реквизиты для оплаты НДФЛ можно узнать на сайте налоговой службы.

Применение налогового вычета

Использование имущественного вычета уместно при отчуждении недвижимости, которая находится в собственности менее 3 лет. Размер вычета составляет 1000000 руб. Указанная сумма отнимается от размера полученного дохода и умножается на ставку НДФЛ. Полученная сумма подлежит уплате в бюджет государства.

Пример. Наследник вступил в свои права на квартиру 7 августа 2016 года. Через год он вместе с семьей решил переехать жить в другой город. Квартиру пришлось продать. Рыночная стоимость объекта составила 2,5 млн. руб. Владелец решил воспользоваться имущественным вычетом. Расчет НДФЛ – 195 000 руб. = (2500000 – 1000000) × 13%.

Если сравнивать с предыдущим примером, то размер подоходного налога уменьшился на 130 тыс. руб. Подобные преференции позволяют налогоплательщикам решить множество личных проблем.

Если налогоплательщик совершается одновременно продажу и покупку нового жилья, то он может воспользоваться другим видом налогового вычета.

Пример. Наследник вступил в свои права на квартиру 7 августа 2016 года. Через год он вместе с семьей решил переехать жить в другой город. Квартиру пришлось продать. Рыночная стоимость объекта составила 3,5 млн. руб. Практически одновременно налогоплательщик приобрел другое жилье. Его стоимость составила 3,7 млн. руб. Владелец недвижимости решил воспользоваться имущественным вычетом. Расчет НДФЛ по первой сделке – 325 000 = (3500000 – 1000000) × 13%. Расчет подоходного налога по второй сделке – 65 000 руб. = 325 000 – 260 000 (2000000 × 13%).

Как распределяется налоговый вычет, если имущество принадлежит нескольким лицам? Сумма возмещения отнимается от общей стоимости отчуждаемого имущества. Следовательно, итоговая сумма вычета делится между наследниками в соответствии с их долей имущества. Если совладельцы продают свою часть имущества по отдельному договору купли-продажи, тогда вычет применяется каждым из них в полном объеме.

Для получения имущественного вычета налогоплательщику нужно обратиться фискальный орган по месту регистрации. При себе нужно иметь соответствующий пакет документов. Перечень бумаг можно узнать на сайте ФНС. Проверка отчетной документации проходит в течение 3 месяцев (ст.88 НК РФ). По ее итогам составляется акт о проведении камеральной проверки (ст.100 НК РФ). Документ вручается налогоплательщику в 5-дневный срок с момента его оформления.

Полагается ли вычет гражданам, которые не отчисляли подоходный налог в бюджет страны? Нет. Такие лица не могут рассчитывать на получение имущественного вычета при покупке квартиры.

Когда нужно сдавать налоговую декларацию

Граничный срок для подачи налоговой отчетности – 30 апреля будущего года (ст.229 НК РФ). То есть, если отчуждение невидимости произошло в 2017 году, то налоговая декларация подается в 2018. В документе обязательно отображаются полученные от продажи недвижимости доходы. Сокрытие прибыли грозит административной или уголовной ответственностью.

Порядок заполнения отчетной документации

Налоговая декларация может быть заполнена от руки. Бланк можно взять в территориальном отделении налоговой службы или скачать на сайте ФНС. Заполненный документ можно подать самостоятельно или через представителя. К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи квартиры и документ, подтверждающий получение дохода. Если налогоплательщику нужно подтвердить издержки, тогда дополнительно следует приложить соответствующие документы.

Также предусмотрена подача отчетности в электронном виде. Существуют специальные программы, которые существенно упрощают процедуру заполнения документа. При подаче отчета через интернет, налогоплательщику потребуется цифровая подпись. Также налогоплательщику нужно будет создать личный кабинет на сайте налоговой службы. Квитанция о подлежащей к уплате сумме налога высылается гражданину на адрес электронной почты.

Куда подается налоговая декларация

Отчетная документация подается в территориальное отделение ФНС по месту прописки налогоплательщика. Если гражданин проживает по другому адресу или в ином городе, то документы можно отправить почтой по вышеуказанному адресу.

Последствия нарушения сроков подачи отчетности

Если налогоплательщик не подаст своевременно налоговую декларацию, то ему грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Начисления делаются за каждый месяц, начиная с даты, установленной для ее предоставления. Максимальная сумма штрафа не должна быть больше 30% от неуплаченной суммы налога. Минимальная сумма штрафа 1000 руб. (ст.119 НК РФ).

Пример. Налогоплательщик сдал декларацию 30 августа 2017 года. Просрочка составила 4 месяца. Сумма налога, начисленная к удержанию – 120 тыс. руб. Размер штрафа – 24 000 (120000 × 5% × 4) руб.

Несвоевременная уплата налога или штрафа может привести к начислению пени.

Ответственность за несвоевременную уплату налога

За несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от начисленной суммы подоходного налога (ст.122 НК РФ). Если будет доказан факт умышленного уклонения от уплаты налога, то плательщику грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Нужен юрист

Вопрос налогообложения сделок и последующей подачи отчетности в контролирующий орган является одним из ключевых при отчуждении имущества. Налоговый орган не терпит халатности со стороны налогоплательщиков. Несвоевременная уплата НДФЛ или подача налоговой декларации может привести к начислению солидного штрафа. Незнание закона не освобождает от ответственности граждан. Чтобы избежать уплаты штрафов и пени или длительных судебных разбирательств желательно проконсультироваться у юриста. На сайте вы можете заказать обратный звонок. Юрист подскажет, как правильно рассчитать сумму налога или имущественного вычета и куда нужно подавать отчетные документы.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Спасибо! Ваша заявка принята

Ожидайте звонка специалиста в течение 5 минут

Отправляя данные вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением.

Конфиденциально

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Оперативно

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист



Оцените статью

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Эксперты

Консультации экспертов

Елена Торшина

Консультаций: 589

Валерия Борисова

Консультаций: 510

Александр Востряков

Консультаций: 461

Марина Николаева

Консультаций: 421

Денис Тимофеев

Консультаций: 412

Задать вопрос